Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama

Serbest meslek makbuzu, kendi adına çalışan doktor, serbest muhasebeci ve mali müşavir ve avukat gibi serbest meslek erbabının tahsil ettikleri ücretleri, KDV tutarını ve gelir vergisi kesintisini (stopaj) gösteren fatura yerine geçen bir belgedir.

Serbest meslek makbuzunda KDV tutarı hizmeti yerine getiren serbest meslek erbabı tarafından varsa KDV indirimi yapıldıktan sonra kalan tutar vergi dairesine ödenir. Gelir vergisi ise ise hizmeti alan gerçek veya tüzel kişi tarafından kesilerek (stopaj) muhtasar beyanname ile beyan edilip vergi dairesine ödenir.

Bu durumda hizmet bedeli üzerinden KDV ve gelir vergisi ayrı ayrı hesaplandıktan sonra, brüt tutardan gelir vergisi tutarı düşülüp kalan tutar üzerine KDV eklenerek hizmeti alandan tahsil edilir.

Brüt ücret                      : 100,00 TL
Stopaj oranı                    : %20
KDV oranı                       : %18
Stopaj tutarı                   : 100,00 x 0,20 = 20,00 TL
KDV tutarı                      : 100,00 x 0,18 = 18,00 TL
Net ücret                       : 100,00 - 20,00 = 80,00 TL
Hizmeti alandan tahsil edilecek : 80,00 + 18,00 = 98,00 TL